近(jìn)日(rì)，财政(zhèng)部(bù)、稅務(wù)總(zǒng)局(jú)發(fà)布(bù)《關(guān)于(yú)节(jié)能节(jié)水(shuǐ)、环(huán)境保護、安(ān)全(quán)生(shēng)産專用(yòng)設備數字(zì)化智能化改造企業所(suǒ)得稅政(zhèng)策的(de)公(gōng)告》。《公(gōng)告》表示，企業在(zài)2024年(nián)1月(yuè)1日(rì)至(zhì)2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)期間(jiān)發(fà)生(shēng)的(de)專用(yòng)設備數字(zì)化、智能化改造投入(rù)，不(bù)超过(guò)該專用(yòng)設備购置时(shí)原計(jì)稅基礎50%的(de)部(bù)分(fēn)，可(kě)按照10%比例抵免企業當年(nián)應(yìng)納稅額。

财政(zhèng)部(bù) 稅務(wù)總(zǒng)局(jú)關(guān)于(yú)节(jié)能节(jié)水(shuǐ)、环(huán)境保護、安(ān)全(quán)生(shēng)産專用(yòng)設備數字(zì)化智能化改造企業所(suǒ)得稅政(zhèng)策的(de)公(gōng)告

财政(zhèng)部(bù) 稅務(wù)總(zǒng)局(jú)公(gōng)告2024年(nián)第(dì)9号(hào)

按照《國(guó)務(wù)院(yuàn)關(guān)于(yú)印(yìn)發(fà)<推動(dòng)大(dà)規模設備更(gèng)新(xīn)和(hé)消費品以(yǐ)旧(jiù)换新(xīn)行動(dòng)方(fāng)案(àn)>的(de)通(tòng)知》（國(guó)發(fà)〔2024〕7号(hào)）要(yào)求，現(xiàn)就(jiù)节(jié)能节(jié)水(shuǐ)、环(huán)境保護和(hé)安(ān)全(quán)生(shēng)産專用(yòng)設備（以(yǐ)下(xià)简稱專用(yòng)設備）數字(zì)化、智能化改造企業所(suǒ)得稅政(zhèng)策公(gōng)告如下(xià)： 

　　一、企業在(zài)2024年(nián)1月(yuè)1日(rì)至(zhì)2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)期間(jiān)發(fà)生(shēng)的(de)專用(yòng)設備數字(zì)化、智能化改造投入(rù)，不(bù)超过(guò)該專用(yòng)設備购置时(shí)原計(jì)稅基礎50%的(de)部(bù)分(fēn)，可(kě)按照10%比例抵免企業當年(nián)應(yìng)納稅額。企業當年(nián)應(yìng)納稅額不(bù)足抵免的(de)，可(kě)以(yǐ)向(xiàng)以(yǐ)後(hòu)年(nián)度(dù)結轉(zhuǎn)，但結轉(zhuǎn)年(nián)限最长不(bù)得超过(guò)五(wǔ)年(nián)。 

　　二、本(běn)公(gōng)告所(suǒ)稱專用(yòng)設備，是(shì)指企業购置並(bìng)實(shí)際使用(yòng)列入(rù)《财政(zhèng)部(bù) 稅務(wù)總(zǒng)局(jú) 應(yìng)急管(guǎn)理(lǐ)部(bù)關(guān)于(yú)印(yìn)發(fà)<安(ān)全(quán)生(shēng)産專用(yòng)設備企業所(suǒ)得稅优惠目录(lù)（2018年(nián)版）>的(de)通(tòng)知》（财稅〔2018〕84号(hào)）、《财政(zhèng)部(bù) 稅務(wù)總(zǒng)局(jú) 國(guó)家(jiā)發(fà)展(zhǎn)改革(gé)委 工業和(hé)信(xìn)息化部(bù) 环(huán)境保護部(bù)關(guān)于(yú)印(yìn)發(fà)节(jié)能节(jié)水(shuǐ)和(hé)环(huán)境保護專用(yòng)設備企業所(suǒ)得稅优惠目录(lù)（2017年(nián)版）的(de)通(tòng)知》（财稅〔2017〕71号(hào)）的(de)專用(yòng)設備。專用(yòng)設備改造後(hòu)仍應(yìng)符合上(shàng)述目录(lù)規定(dìng)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)符合上(shàng)述目录(lù)規定(dìng)条(tiáo)件(jiàn)的(de)不(bù)得享受优惠。上(shàng)述目录(lù)如有(yǒu)更(gèng)新(xīn)，從其(qí)規定(dìng)。 

　　三(sān)、本(běn)公(gōng)告所(suǒ)稱專用(yòng)設備數字(zì)化、智能化改造，是(shì)指企業利用(yòng)信(xìn)息技術(shù)和(hé)數字(zì)技術(shù)对(duì)專用(yòng)設備进行技術(shù)改进和(hé)优化，從而(ér)提(tí)高(gāo)該設備的(de)數字(zì)化和(hé)智能化水(shuǐ)平。

      具体包(bāo)括以(yǐ)下(xià)方(fāng)面(miàn)： 

　　1.數據(jù)采集。利用(yòng)傳感(gǎn)、自(zì)動(dòng)識别、系(xì)統读取(qǔ)、工業控制數據(jù)解(jiě)析等數據(jù)采集技術(shù)，将專用(yòng)設備的(de)性(xìng)能參數、運行狀态和(hé)环(huán)境狀态等信(xìn)息轉(zhuǎn)化为(wèi)數字(zì)形式，實(shí)現(xiàn)对(duì)專用(yòng)設備信(xìn)息的(de)監測和(hé)采集。 

　　2.數據(jù)傳輸和(hé)存儲。利用(yòng)网(wǎng)絡连接、協議轉(zhuǎn)换、數據(jù)存儲等數據(jù)傳輸和(hé)管(guǎn)理(lǐ)技術(shù)，将采集的(de)專用(yòng)設備數據(jù)傳輸和(hé)存儲，實(shí)現(xiàn)对(duì)專用(yòng)設備采集數據(jù)的(de)有(yǒu)效汇集。 

　　3.數據(jù)分(fēn)析。利用(yòng)數據(jù)計(jì)算處(chù)理(lǐ)、統計(jì)分(fēn)析、建模仿真(zhēn)等數據(jù)分(fēn)析技術(shù)，对(duì)采集的(de)專用(yòng)設備信(xìn)息进行深度(dù)分(fēn)析，實(shí)現(xiàn)專用(yòng)設備故障診斷、預測維護、优化運行等方(fāng)面(miàn)的(de)改进。 

　　4.智能控制。利用(yòng)自(zì)動(dòng)化技術(shù)和(hé)智能化技術(shù)，对(duì)專用(yòng)設備監測告警、動(dòng)态調參、反(fǎn)饋控制等功能进行升(shēng)级，實(shí)現(xiàn)專用(yòng)設備的(de)智能化控制。 

　　5.數字(zì)安(ān)全(quán)與(yǔ)防護。利用(yòng)數據(jù)加密、漏洞(dòng)掃描、权限控制、冗余備份等數據(jù)和(hé)网(wǎng)絡安(ān)全(quán)技術(shù)，对(duì)專用(yòng)設備的(de)數據(jù)機(jī)密性(xìng)和(hé)完整性(xìng)进行強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)專用(yòng)設備數據(jù)和(hé)网(wǎng)絡安(ān)全(quán)風(fēng)險防控能力的(de)明(míng)顯提(tí)升(shēng)。 

　　6.國(guó)務(wù)院(yuàn)财政(zhèng)、稅務(wù)主(zhǔ)管(guǎn)部(bù)門(mén)会(huì)同(tóng)科技、工業和(hé)信(xìn)息化部(bù)門(mén)規定(dìng)的(de)其(qí)他(tā)數字(zì)化、智能化改造情(qíng)形。 

　　四、享受本(běn)公(gōng)告稅收(shōu)优惠的(de)改造投入(rù)，是(shì)指企業对(duì)專用(yòng)設備數字(zì)化、智能化改造过(guò)程中(zhōng)發(fà)生(shēng)的(de)並(bìng)形成(chéng)該專用(yòng)設備固定(dìng)資産價值的(de)支出(chū)，但不(bù)包(bāo)括按有(yǒu)關(guān)規定(dìng)退(tuì)還(huán)的(de)增值稅稅款以(yǐ)及專用(yòng)設備運輸、安(ān)裝(zhuāng)和(hé)調試等費用(yòng)。 

　　五(wǔ)、本(běn)公(gōng)告所(suǒ)稱企業所(suǒ)得稅應(yìng)納稅額，是(shì)指企業當年(nián)的(de)應(yìng)納稅所(suǒ)得額乘以(yǐ)适用(yòng)稅率，扣(kòu)除依照企業所(suǒ)得稅法(fǎ)和(hé)有(yǒu)關(guān)稅收(shōu)优惠政(zhèng)策規定(dìng)减征、免征稅額後(hòu)的(de)余額。 

　　六(liù)、享受本(běn)公(gōng)告規定(dìng)的(de)稅收(shōu)优惠政(zhèng)策企業，應(yìng)當自(zì)身(shēn)實(shí)際使用(yòng)改造後(hòu)的(de)專用(yòng)設備。企業在(zài)專用(yòng)設備改造完成(chéng)後(hòu)五(wǔ)个(gè)納稅年(nián)度(dù)內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出(chū)租的(de)，應(yìng)在(zài)該專用(yòng)設備停止使用(yòng)當月(yuè)停止享受优惠，並(bìng)补繳已經(jīng)抵免的(de)企業所(suǒ)得稅稅款。 

　　七、承租方(fāng)企業以(yǐ)融資租賃方(fāng)式租入(rù)的(de)、並(bìng)在(zài)融資租賃合同(tóng)中(zhōng)約定(dìng)租賃期屆滿时(shí)租賃設備所(suǒ)有(yǒu)权轉(zhuǎn)移給(gěi)承租方(fāng)企業的(de)專用(yòng)設備，承租方(fāng)企業發(fà)生(shēng)的(de)專用(yòng)設備數字(zì)化、智能化改造投入(rù)，可(kě)按本(běn)公(gōng)告規定(dìng)享受优惠。如融資租賃期屆滿後(hòu)租賃設備所(suǒ)有(yǒu)权未轉(zhuǎn)移至(zhì)承租方(fāng)企業的(de)，承租方(fāng)企業應(yìng)停止享受优惠，並(bìng)补繳已經(jīng)抵免的(de)企業所(suǒ)得稅稅款。 

　　八、企業利用(yòng)财政(zhèng)撥款資金(jīn)进行的(de)專用(yòng)設備數字(zì)化、智能化改造投入(rù)，不(bù)得抵免企業當年(nián)的(de)企業所(suǒ)得稅應(yìng)納稅額。 

　　九(jiǔ)、企業應(yìng)对(duì)專用(yòng)設備數字(zì)化、智能化改造投入(rù)进行单獨核算，準确、合理(lǐ)歸集各(gè)項支出(chū)；企業在(zài)一个(gè)納稅年(nián)度(dù)內(nèi)对(duì)多(duō)个(gè)專用(yòng)設備进行數字(zì)化、智能化改造的(de)，應(yìng)按照不(bù)同(tóng)的(de)專用(yòng)設備分(fēn)别歸集相關(guān)支出(chū)。对(duì)相關(guān)支出(chū)劃(huà)分(fēn)不(bù)清(qīng)的(de)，不(bù)得享受本(běn)公(gōng)告規定(dìng)的(de)稅收(shōu)优惠政(zhèng)策。 

　　十、企業享受本(běn)公(gōng)告規定(dìng)的(de)稅收(shōu)优惠政(zhèng)策，應(yìng)事(shì)先(xiān)制定(dìng)專用(yòng)設備數字(zì)化、智能化改造方(fāng)案(àn)，或(huò)取(qǔ)得經(jīng)技術(shù)合同(tóng)認定(dìng)登記(jì)機(jī)構登記(jì)的(de)技術(shù)開(kāi)發(fà)合同(tóng)或(huò)技術(shù)服(fú)務(wù)合同(tóng)，相關(guān)資料留存備查。稅務(wù)部(bù)門(mén)在(zài)政(zhèng)策執行过(guò)程中(zhōng)，不(bù)能準确判斷是(shì)否屬于(yú)專用(yòng)設備數字(zì)化、智能化改造的(de)，可(kě)提(tí)請地(dì)市(shì)级（含）以(yǐ)上(shàng)工業和(hé)信(xìn)息化部(bù)門(mén)会(huì)同(tóng)科技部(bù)門(mén)等鑒定(dìng)。 

　　特(tè)此(cǐ)公(gōng)告。 

财政(zhèng)部(bù) 稅務(wù)總(zǒng)局(jú)

2024年(nián)7月(yuè)12日(rì)